企業(yè)的風險管理與內部控制

企業(yè)的風險管理從本質上也應當是以內部控制為前提，是以內部的風險為主要對象的進行的有效和適當?shù)腶管理�，F(xiàn)代企業(yè)面臨的激烈的市場競爭和惡劣的生存環(huán)境。各種經濟活動都伴有風險的存在，會產生不同的結果。企業(yè)(組織)的終極目標就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。從影響這些要素發(fā)生風險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風險和內部特有風險．外部風險如：政治環(huán)境、宏觀經濟環(huán)境、自然災害和意外等企業(yè)外部的風險，也稱為系統(tǒng)風險。內部風險包括組織治理結構、內部控制缺陷、管理者的素質經營特點等形成的經營風險——企業(yè)生產經營過程的不確定性；財務風險——企業(yè)舉借債務給財務成果帶來的不確定性；法律風險——作為經濟活動的平等民事主體之間法律行為活動的訴訟風險等，也稱為非系統(tǒng)風險。
              
          對于前者是每個企業(yè)所共同面臨的風險，是企業(yè)自身無法預見和控制的。因此，企業(yè)風險管理的理想途徑應當首先是完善防范企業(yè)財務風險和經營風險管理體系，包括：法人治理結構、風險管理組織、財務運營和公司運營的政策與程序、內部審計系統(tǒng)等。加強對內部風險的識別和把握，以內部各種可能發(fā)生偏離目標的不確定因素為控制點，建立起風險管理機制和體系，來應對內部風險，并進而對企業(yè)整體風險進行管理。
          根據(jù)調查，企業(yè)面臨的外部風險和內部風險大至有以下18種重要的風險因素：
          單位內控系統(tǒng)的有效性決定了風險的大��；
          管理者的能力大小，決定風險的大�。�
          管理者的正直度，正直的管理者可以保障職責的完成和風險的減�。�
          單位的規(guī)模。單位規(guī)模大潛在的風險就高；
          會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風險很高， 
          經營業(yè)務的復雜程度，越復雜，出錯的幾率越大；
          要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；
          經營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；
          資產流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大；
          企業(yè)快速增長，在生產費用控制方面的風險會增加；
          信息化程度，若無嚴格的分工，會帶來失控；
          審計的間距，頻繁審計能降低風險；
          管理者的目標壓力，壓力大會不擇手段，生產費用不宜控制；
          政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風險就大；
          員工士氣，低的地方就是問題所在，風險所在的地方；
          獨立的審計計劃；
          公開程度。增加透明度可降低風險；
          距總部的距離。